3.在我国设立的某集团公司，2018年实际发生工资支出500万元_生活常识

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2022-06-17 07:17:22

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3.在我国设立的某集团公司，2018年实际发生工资支出500万元，职工福利费支出90万元,职工教育经费100万元。其中，职工培训费用支出40万元。2018年，该公司计算应纳税所得额时，公司觉得这是合法而且合理的费用，因此将三项费用全部扣除。

该公司的做法是否正确?

该公司的做法是否不正确。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》

一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、本通知自2018年1月1日起执行。

根据税法规定，该公司2018年实际发生工资支出500万元，职工福利费支出90万元，按照规定是500×14%=70万元，其中20万元不能扣除。

教育经费支出100万元，按照规定是500×8%=40万元，当年应该扣除40万元，60万元不能扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。

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