如果今年收到一张是冲销去年部分的费用如何入账
admin
2022-07-09 06:22:34
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去年发生的费用今年收到发票账务处理：一般情况或执行小企业会计准则，在今年按正常会计处理。无需调整上年利润（亏损）。
具体有以下两种情况
如果金额比较大：
借：以前年度损益调整（视情况增设该科目）
借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额），
贷：其他应付款，
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
如果金额比较小：
借：管理费用、销售费用等，
借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额），
贷：其他应付款。
如果今年收到一张是冲销去年部分的费用入账分录
借：以前年度损益调整
贷：银行存款（现金）
调减去年利润，冲减所得税
借：应缴税费—应缴企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
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